Правила проведення індексації змінилися ще з грудня 2015 року, а з 1
січня 2016 року підняли ще й поріг індексації з 101% до 103%. До того ж
із 01 січня 2017 року змінено визначення мінімальної зарплати та підвищено її
розмір удвічі. Тому якщо роботодавець востаннє підвищив оклади працівникам у
січні поточного року (унаслідок чого вони втратили право на індексацію), то вже
у червні 2017 року потрібно нараховувати індексацію. Тож нагадаємо, який
алгоритм розрахунку та які правила діють нині
Востаннє правила проведення індексації оновлювали в грудні 2015 року.
Відтоді не було істотних змін до Порядку проведення індексації грошових доходів
населення, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 17.07.03 № 1078 (надалі - Порядок №
1078).
Правила індексації зарплати в
2017 році
Правило 1
Місяцем підвищення (раніше він називався базовим) вважається місяць, у якому підвищено тарифну
ставку (посадовий оклад), а не зарплату (за рахунок постійних її
складових), на що вказує абзац перший пункту 5 Порядку №
1078.
Правило 2
Суму індексації визначають залежно від останнього
підвищення окладу (ставки) за посадою, яку обіймає працівник ( лист Міністерства
соціальної політики України від 28.04.16 №
201/10/137-16). Але, беручи до уваги те, що кожному працівнику встановлюють різні
надбавки та доплати, суми індексації нерідко будуть різними за однією й тією ж
посадою.
Правило 3
Зростання заробітної плати за рахунок інших складових
заробітної плати (без підвищення тарифної ставки чи окладу) не впливає на індексацію та не
призводить до зміни базового місяця й зменшення суми індексації (абзац п'ятий пункт
5 Порядку №
1078).
Правило 4
Визначаючи суму зростання заробітної плати в місяці підвищення тарифної
ставки (окладу), ураховують усі
виплати, які не мають разового характеру (абзац п'ятий пункт 5
Порядку № 1078). Це такі виплати постійного характеру, як: поточні премії,
доплати за суміщення, тимчасове виконання обов’язків (якщо не разове), доплата
за роботу в нічний час, надбавки.
Правило 5
Суми підвищення заробітної плати порівнюють
із сумою належної індексації виходячи з умов повністю відпрацьованого
місяця, у якому відбулося підвищення (лист Міністерства соціальної
політики України від 20.11.15 №
308/10/136-15).
Правило 6
Індексацію не нараховують, якщо сума збільшення заробітної плати в місяці
підвищення тарифної ставки (посадового окладу) перевищує суму індексації.
Правило 7
Якщо підвищення тарифних ставок (окладів) не було й настало право на
індексацію, до визначеної раніше суми
індексації (раніше її називали фіксованою) додають поточну індексацію.
Правило 8
Індексацію нараховують пропорційно
відпрацьованому часу, якщо працівник трудиться неповний робочий час або частину місяця
перебував у відпустці чи на «лікарняному».
Правило 9
Індекс споживчих цін (надалі - ІСЦ) обчислюють із місяця, наступного за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу) за
посадою, яку обіймає працівник для: новоприйнятих, переведених на іншу
роботу, тих, що приступають до роботи після відпустки по догляду за дитиною до
3-х (6-ти) років.
Правило 10
Працюючим пенсіонерам спочатку індексують оплату праці, а працюючим
студентам — стипендію.
Проведення індексації: алгоритм розрахунку
Згідно із загальним правилом, індексацію зарплати (виплат, які входять до
її складу та мають постійний характер) проводять у межах прожиткового
мінімуму для працездатних осіб (абзац четвертий пункту 2 Порядку №
1078). Із 01 січня по квітень 2017 року він дорівнював 1600 гривен, а з 01
травня став 1684 гривен.
Точкою
відліку для обчислення ІСЦ із метою проведення індексації є базовий
місяць, у якому ІСЦ приймають за одиницю чи 100%. Приріст ІСЦ починають
обчислювати з місяця, наступного за базовим, а нарахування індексації
провадиться з місяця, що настає за місяцем опублікування такого індексу (частини
третя та четверта стаття 4 Закону України від 03.07.91 № 1282 "Про індексацію грошових доходів
населення"). Отже, індексацію проводять із 1 числа місяця, що настає за
місяцем, у якому офіційно опубліковано ІСЦ (абзац перший пункту 1-1 Порядку №
1078).
Формула для проведення індексації в загальному випадку доволі проста.
Визначення величини індексації в місяці підвищення окладу (ставки)
Згідно з абзацами третього та четвертого пункту 5 Порядку №
1078, у разі коли грошовий дохід з урахуванням суми підвищення зарплати в
місяці підвищення окладу (ставки):
- більше суми грошового доходу з урахуванням індексації до його підвищення,
то виплату індексації припиняють;
- менше суми грошового доходу з урахуванням індексації до його підвищення,
суму загального доходу визначають із таким розрахунком, щоб сума грошового
доходу з урахуванням індексації не перевищувала загального доходу до його
підвищення.
Отже, якщо працівник має право на індексацію й одночасно відбувається
підвищення окладу (ставки), доводиться визначати величину індексації
(раніше її називали фіксованою) як різницю між можливою сумою індексації та
сумою підвищення зарплати.
Попередня редакція абзацу восьмого пункту 5 Порядку №
1078 містила таку норму: підвищення грошових доходів працівників у
зв’язку з розширенням зони обслуговування, збільшенням обсягу робіт, суміщенням
професій (посад), виконанням обов’язків тимчасово відсутнього працівника,
а також за рахунок збільшення розміру премії, не вважається базовим
під час обчислення ІСЦ для проведення індексації (у разі коли не відбувається
підвищення тарифної ставки (окладу). Її вилучили в грудні 2015 року.
Отже, виходить, якщо збільшення зарплати відбулося за рахунок зазначених
вище виплат (і вони не мають тимчасового характеру), то в місяці підвищення
посадового окладу (тарифної ставки), вони впливатимуть на розрахунок суми
можливої індексації.
Визначаємо суму індексації на
прикладах
Як уже зазначалося, місяць підвищення окладу (ставки) завжди стає базовим
місяцем для проведення індексації. Проте, у якій сумі виплачувати індексацію та
чи є право на її виплату, залежатиме від суми приросту ІСЦ, підвищення окладу
(ставки) та зростання у зв’язку із цим зарплати.
Ситуація 1
Працівнику підприємства в січні 2016 року підвищили посадовий оклад із 4500
до 4800 гривен, унаслідок чого він втратив право на індексацію. У січні 2017
року оклад підняли до 5000 гривен, надбавки, доплати, премії працівнику не
нараховують. Як обчислити індексацію у червні 2017 року, якщо працівник був у
відпустці з 01 по 16 червня?
Для працівників, яким востаннє підвищували оклади в січні 2016 року, право
на індексацію настало у червні 2016 року. Із червня по листопад 2016 року за
повністю відпрацьований місяць мали нараховувати індексацію в сумі 59,45 гривен
(1450 гривен х 4,1%), а в грудні 2016 року - 134,40 гривен (1600 гривен
х 8,4%).
Оскільки в січні 2017 року відбулося підвищення зарплати на 200 гривен
(5000 - 4800), а сума можливої індексації становила 134,40 гривен,
то цей місяць став базовим, і приріст ІСЦ почали обчислювати наростаючим
підсумком із лютого 2017 року.
У червні 2017 року приріст ІСЦ (перемножуємо ІСЦ із лютого по квітень)
становить:
(1,01 х 1,018 х 1,009) х 100% -100% = 3,7%.
Таким чином, приріст ІСЦ перевищив поріг індексації (103%), а отже - у
червні 2017 року настає право на індексацію зарплати.
Сума індексації за повністю відпрацьований червень дорівнює:
1684 грн х 3,7% = 62,31 грн.
Але згідно з абзацом сьомим пункту 4 Порядку №
1078, якщо відпрацьовано неповний місяць, то індексацію виплачують пропорційно
фактично відпрацьованому часу.
Оскільки на частину місяця припала відпустка й відпрацьовано лише 9 робочих
дня, то суму індексації обчислюють пропорційно відпрацьованому часу:
62,31 гривен : 20 робочих днів х 9 робочих дня = 28,04 гривен.
Ситуація 2
Працівнику підприємства в січні 2016 року підвищили посадовий оклад із 4600
до 5000 гривен. Більше не підвищували. Але починаючи із січня 2017 року
встановили постійну 20% надбавку за інтенсивність праці. Чи зміниться базовий
місяць?
Як зазначалося раніше, з грудня 2015 року базовим є місяць підвищення
посадового окладу (тарифної ставки). Тому встановлення надбавки за
інтенсивність (навіть на постійній основі) не призводить до зміни базового
місяця.
Отже, базовим місяцем лишається січень 2016 року, і за червень 2017 року
працівнику мають нарахувати повну суму індексації:
1684 гривен х 16,6% = 279,54 гривен.
Ситуація 3
Працівнику підприємства в жовтні 2016 року підвищили посадовий оклад із
2500 до 2800 гривен, була визначена фіксована величина індексації - 367 гривен,
і цей місяць став базовим. Як нараховувати індексацію в червні 2017 року?
Починаючи із жовтня 2016 року працівнику виплачували індексацію у
визначеній сумі - 367 гривен. При базовому жовтні 2016 року право на поточну
індексацію настає в березні 2017 року, коли приріст ІСЦ досяг 3,8%.
У червні 2017 року працівнику повинні нарахувати:
- поточну суму індексації, яка становитиме:
1684 гривен х 7,6% = 127,98 гривен;
- раніше визначену суму індексації -
367 гривен.
Ситуація 4
Працівнику підприємства з 01 січня 2017 року підвищили оклад із 2500 до
2700 гривен, і внаслідок підвищення він втратив право на індексацію. Жодних
доплат і надбавок йому не встановлено, премії не виплачуються, місяць
відпрацьований повністю. Як нараховувати індексацію та доплату до мінімальної зарплати
у червні 2017 року?
У червні 2017 року приріст ІСЦ (із січня по квітень) становить 3,7%, тому
працівнику мають нарахувати суму індексації. За роз’ясненнями Міністерства
соціальної політики України, суму індексації потрібно враховувати під час
обчислення доплати до мінімальної зарплати (листи від 02.02.17 №
248/0/101-17/282, від 17.02.17 №
391/0/101-17/282).
Сума індексації у червні 2017 року становитиме:
1684 гривен х 3,7% = 62,31 гривен.
Сума доплати до мінімальної зарплати дорівнюватиме:
3200 гривен - (2700 + 62,31) = 437,69 гривен.
Ситуація 5
Скористаймося умовами ситуації 4. Але, припустімо, працівнику щомісяця
нараховують оклад у розмірі 2700 гривен і премію 10% окладу, та у червні від
відпрацював лише 15 робочих днів із 20, решту днів він хворів.
У цьому випадку потрібно врахувати, що відпрацьовано неповний місяць, тому
і суму індексації, і суму доплати до мінімальної зарплати визначатимемо
пропорційно відпрацьованому часу. Порядок розрахунку буде таким:
- за 15 робочих днів працівнику нарахують частину окладу:
2700 гривен : 20 робочих днів х 15 робочих днів = 2025 гривен
10% премію - 202,50 гривен (2025 гривен х 10%),
разом - 2227,50 гривен;
- суму індексації:
(1684 гривен х 3,7%) : 20 робочих днів х 15 робочих днів = 46,73 гривен.
Гарантований мінімум зарплати для такого працівника становить:
3200 гривен : 20 робочих днів х 15 робочих днів = 2400 гривен.
Сума доплати до мінімальної зарплати у червні 2017 року сягатиме:
2400 гривен - (2227,50 + 46,73) = 125,77 гривен.
Індексація зарплати новоприйнятих
і переведених працівників
Із грудня 2015 року змінилися правила проведення індексації для
новоприйнятих працівників. За новими правилами для новоприйнятих
працівників ІСЦ обчислюють із місяця,
наступного за місяцем підвищення тарифної ставки (окладу), за посадою, яку обіймає
працівник (пункт 10-2 Порядку №
1078). Але це правило поширюється лише на працівників, прийнятих на роботу
починаючи з грудня 2015 року.
Під час проведення подальшої індексації зарплати працівників, яких прийнято
на роботу раніше, застосовують норми абзацу третього пункту 10-1 Порядку №
1078 (у редакції, чинній до 15.12.2015 року). Тобто ІСЦ для індексації зарплати
таких працівників обчислюють за старими правилами - починаючи з місяця
прийняття на роботу.
Ситуація 6
Працівника прийняли на роботу в жовтні 2015 року з посадовим окладом згідно
зі штатним розписом - 4500 гривен, і більше його не підвищували.
У цьому випадку ІСЦ для проведення індексації зарплати працівника
обчислюють починаючи з місяця прийняття його на роботу, тобто із жовтня 2015
року - згідно з нормами, чинними до внесення змін до Порядку №
1078.
У червні 2017 року при базовому жовтні 2015 року ІСЦ дорівнює 20,9%, тому
сума індексації становитиме:
1684 гривен х 20,9% = 351,96 гривен.
Ситуація 7
З 01 січня 2017 року до штатного розпису ввели нову посаду - економіста зі
збуту з окладом 6000 гривен. Працівника прийняли на роботу із 07 червня 2017
року. Чи нараховувати йому індексацію у червні 2017 року?
Зважаючи на норми пункту 10-2 Порядку №
1078, ІСЦ для такого працівника обчислюють із наступного місяця за місяцем
останнього підвищення окладу за його посадою. Оскільки посаду введено лише в
січні 2017 року, то приріст ІСЦ обчислюють із лютого 2017 року.
Отже, працівник, який приступив до роботи у червні 2017 року, має право на
індексацію вже в першому місяці роботи. Суму індексації визначають пропорційно
відпрацьованому часу, оскільки він відпрацював лише 17 робочих днів із 20:
(1684 гривен х 3,7%) : 20 робочих днів х 17 робочих днів = 52,96 гривен.
Працівниця приступила до роботи в березні 2017 року після відпустки для
догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку.
У цьому випадку ІСЦ обчислюють за нормами пункту 10-2 Порядку №
1078, тобто з місяця, наступного за місяцем останнього підвищення посадового
окладу працівника за посадою, яку він обіймає.
Ситуація 8
Працівниця приступила до роботи після відпустки для догляду за дитиною до
досягнення нею трирічного віку 29 травня 2017 року. Посадовий оклад за її
посадою востаннє підвищили в жовтні 2016 року з 4500 до 5000 гривен.
У цьому випадку ІСЦ обчислюють починаючи з наступного місяця після
підвищення посадового окладу, тобто з листопада 2016 року.
Приріст ІСЦ перевищив поріг індексації (103%) у березні 2017 року.
Тому в травні 2017 року в працівниці є право на індексацію (коефіцієнт
індексації - 3,8%), але в травні мають виплатити індексацію лише за 3 робочі
дні (з 29 по 31 травня):
(1684 гривен х 3,8%) : 20 робочих днів х 3 робочих дня = 9,60 гривен.
За повністю відпрацьований червень 2017 року сума індексації становитиме:
1684 гривен х 7,6% = 127,98 гривен.
