Із 01 січня 2018 року разом зі
зростанням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму зазнає
підвищення й величина податків та зборів, соціальних стандартів і гарантій,
розміри штрафів, які від них залежні. Розгляньмо ці показники та наведімо їх
розміри на 2018 рік.
Мінімальна заробітна плата з
01.01.2018 року становитиме у місячному розмірі – 3723,00 гривні,
а погодинному - 22,41 гривен. Це передбачено статтею 8 Закону України
від 07.12.17 № 2246 "Про Державний бюджет на 2018 рік ", а статтею 7 цього закону встановлено
показники прожиткового мінімуму для основних соціальних і демографічних груп
населення.
Прожитковий мінімум у 2018 році з розрахунку на
місяць:
Соціальні та демографічні групи населення
|
Розміри, грн
|
||
із 01.01
по 30.06
|
із 01.07
по 30.11
|
із 01.12
по 31.12
|
|
Загальний показник
|
1700
|
1777
|
1853
|
Для дітей віком до 6 років
|
1492
|
1559
|
1626
|
Для дітей віком від 6 до 18 років
|
1860
|
1944
|
2027
|
Для працездатних осіб
|
1762
|
1841
|
1921
|
Для осіб, які втратили працездатність
|
1373
|
1435
|
1497
|
Мінімальна місячна
зарплата працівників
Відповідно до частини першої статті 3-1 Закону України від 24.03.95 № 108 "Про
оплату праці" (надалі – Закон про
оплату праці) розмір заробітної плати працівника за повністю виконану
місячну (годинну) норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної заробітної
плати, тобто не менш ніж 3723,00 гривен у 2018 році. Водночас якщо працівнику,
який виконав місячну норму праці, нарахували зарплату в меншому розмірі,
роботодавець проводить доплату до її рівня, яку виплачує разом із зарплатою.
Посадові оклади в
державних органах
Мінімальний розмір посадового окладу групи 9 у державних органах,
юрисдикція яких поширюється на територію одного чи декількох районів, міст
обласного значення, становить суму, кратну розмірам прожиткового мінімуму для
працездатних осіб, установленого на 01 січня календарного року:
- із 01 січня 2018 року - 1,5 (1762
грн х 1,5 = 2643 грн);
- із 01 липня 2018 року - 1,75.
Посадові оклади працівників Національного антикорупційного бюро України,
членів Національного агентства із запобігання корупції, прокурорів місцевих
прокуратур, членів Рахункової палати, працівників Державного бюро розслідувань,
суддів визначаються відповідно до розміру прожиткового мінімуму,
установленого для працездатних осіб на 01 січня календарного року.
Відповідну прив'язку посадових окладів у державних органах до розміру
прожиткового мінімуму встановлено Законом України від 06.12.16 № 1774 "Про
внесення змін до деяких законодавчих актів України".
Податкова соціальна
пільга
Податкову соціальну пільгу (надалі – ПСП)
застосовуємо до доходу (у вигляді заробітної плати), нарахованого на користь
платника податку протягом звітного податкового місяця, якщо розмір такого
доходу не перевищує суми, котра дорівнює розміру місячного прожиткового
мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 01 січня звітного
податкового року, помноженого на 1,4 й округленого до найближчих 10 гривен (підпункт
169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Податкового кодексу України (надалі – ПКУ).
Тож граничний дохід для застосування ПСП у 2018 році становитиме: 1762 грн х 1,4 = 2470,00 гривен.
Розмір загальної ПСП на 2018 рік сягає 50% розміру прожиткового мінімуму
для працездатної особи (у розрахунку на місяць), установленого законом на 01 січня звітного
податкового року (підпункт 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 ПКУ): 1762 грн х 50% = 881,00 гривен.
Підвищена ПСП у 2018 році становитиме:
- 100% загальної ПСП – 881,00
гривна (881 грн х 100%) -
для батьків, які утримують двох або більше дітей
віком до 18-ти років, - у розрахунку на кожну таку дитину (підпункт 169.1.2
пункту 169.1 статті 169 ПКУ);
- 150% загальної ПСП - 1321,50
гривен (881 грн х 150%) –
для категорій осіб, указаних у підпунктах "а"–"е"
підпункту 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 ПКУ;
- 200% загальної ПСП – 1762,00 гривен (881 грн х 200%) –
для категорій осіб, указаних у підпунктах "а"–"г"
підпункту 169.1.4 пункту 169.1 статті 169 ПКУ.
Неоподатковуваний
розмір добових
Відповідно до абзацу п'ятого підпункту "а"
підпункту 170.9.1 пункту 170.9 статті 170 ПКУ, до оподатковуваного доходу не
включаються також витрати на відрядження, не підтверджені документально, на
харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові
витрати), понесені у зв’язку з таким відрядженням у межах території України,
але не більш як 0,1 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом
на 01 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день
такого відрядження, а для відряджень за кордон - не вище 80 євро за кожен
календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до
євро, установленим Національним банком України, в розрахунку за кожен такий
день.
Добові витрати,
понесені у зв’язку з відрядженням у межах території України:
3723,00 гривні х 0,10 = 372,30 гривень.
Добові витрати для
відряджень за кордон:
80 євро за кожен
календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро,
установленим Національним банком України, в розрахунку за кожен такий день.
Неоподатковувані
розміри доходів
Чимало показників у розділі IV ПКУ визначають, виходячи з розміру
мінімальної заробітної плати. Зокрема, розмір мінімальної заробітної плати
використовують для визначення оподатковуваного й звільненого від обкладення податком
на доходи фізичних осіб (надалі – ПДФО)
і військовим збором доходу фізичних осіб.
1. Від оподаткування
звільняється сума, сплачена на користь вітчизняних вищих і професійно-технічних
навчальних закладів за здобуття
освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку в межах трьохкратного
розміру мінімальної заробітної плати за кожен повний або неповний місяць
навчання (підпункт 165.1.21 пункту 165.1
статті 165 ПКУ).
У 2018 році – 11169,00 гривен за повний або неповний місяць навчання.
2. Від оподаткування
звільнені внески роботодавця-резидента за власний кошт на користь фізичної особи-працівника до фондів
банківського управління, але не більш як 2,5 розміру мінімальної зарплати в
розрахунку за місяць за сукупністю таких внесків (підпункт "в" підпункту
164.2.16 пункту 164.2 статті 164 ПКУ).
У 2018 році - 9307,50 гривен.
3. До
оподатковуваного доходу (у вигляді додаткового блага) включається основна сума
боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не
пов’язаним із процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у
разі якщо його сума перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у
розрахунку на рік). Тож сума, що не перевищує вказані показники, не включається
в дохід (підпункт 165.1.55 пункту 165.1
статті 165 і підпункт "д" підпункту 164.2.17 пункту 164.2 статті 164 ПКУ).
У 2018 році - 930,75 гривен.
4. Під час
продажу власної продукції тваринництва груп 1–5, 15, 16 і 41 УКТ ЗЕД отримані від такого продажу доходи не є
оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів
мінімальної заробітної плати (підпункт
165.1.24 пункту 165.1 статті 165 ПКУ).
У 2018 році – 186150,00 гривен.
5. До
загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків не
включається вартість дарунків (а також призів переможцям і призерам спортивних змагань), якщо їх
вартість не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (за винятком
грошових виплат у будь-якій сумі) (підпункт
165.1.39 пункту 165.1 статті 165 ПКУ).
У 2018 році - 930,75 гривен.
6. Не
включається до оподатковуваного доходу платника податку благодійна допомога на
відновлення втраченого майна та на інші потреби за переліком, який визначається
Кабінетом Міністрів України, що надається згідно з підпунктом 165.1.54 пункту
165.1 статті 165 ПКУ в сумі, що сукупно протягом звітного (податкового) року не
перевищує 500 розмірів мінімальної заробітної плати (підпункт "б" підпункту
170.7.8 пункту 170.7 статті 170 ПКУ).
У 2018 році – 1861500,00 гривен.
7. Сума
заборгованості за укладеним цивільно-правовим
договором, за якою минув строк позовної
давності, у розмірі, що не перевищує 881,00 гривен (1762 грн х 50%), не обкладають ПДФО
згідно з підпунктом 164.2.7 пункту 164.2
статті 164 ПКУ.
8. Не
оподатковується сума, що сплачується роботодавцем за договорами недержавного
пенсійного забезпечення (підпункт "в" підпункту 164.2.16 пункту 164.2 статті 164 ПКУ), -
суму, що сплачується роботодавцем-резидентом за власний кошт за договорами
недержавного пенсійного забезпечення платника податку, якщо така сума не перевищує 15%
нарахованої цим роботодавцем суми заробітної плати платнику податку
протягом кожного звітного податкового місяця, за який сплачується пенсійний
внесок, внески до фондів банківського управління, але не більш як 2,5 розміру
мінімальної заробітної плати в розрахунку за місяць за сукупністю таких внесків
- 9307,50 гривен (3723 грн
х 2,5).
Окрім того, залежно від рівня граничного доходу для застосування
ПСП визначаємо на 2018 рік:
1. Неоподатковуваний
розмір допомоги
на поховання, наданої роботодавцем (підпункт 165.1.22 пункту 165.1 статті 165 ПКУ) – 4940,00 гривен (2470 грн х 2).
2. Неоподатковуваний
розмір нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, наданої роботодавцем (підпункт 170.7.3 пункту
170.7 статті 170 ПКУ) – 2470,00 гривен.
3. Неоподатковуваний
розмір стипендії (включаючи суму
її індексації) (підпункт 165.1.26 пункту 165.1 статті 165 ПКУ) – 2470,00 гривен.
4. Суму
виплат або відшкодувань (окрім заробітної плати чи інших виплат і
відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються за рішенням
профспілки, її об’єднання та/або організації профспілки на користь
члена такої профспілки протягом року сукупно в межах граничного розміру доходу,
визначеного абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ (2470,00 гривен), яка не обкладається ПДФО
(підпункт 165.1.47 пункту 165.1 статті 165 ПКУ).
Максимальна база
нарахування єдиного соціального внеску
Із
01.01.2018 року максимальна величина бази нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне
соціальне страхування (надалі – ЄСВ)
становитиме 15 розмірів мінімальної заробітної плати замість попередніх 25 розмірів
прожиткового мінімуму для працездатних осіб (пункт 4 частини першої статті 1 і
частина третя статті 7 Закону України від 08.07.10 № 2464 "Про збір та
облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне
страхування" (надалі – Закон № 2464).
Якщо виходити з розміру мінімальної заробітної плати з 01.01.2018 року, то
відповідно, максимальна величина дорівнюватиме: 55845,00
гривен (3723 грн х
15).
Мінімальне та
максимальне обмеження розміру допомоги по тимчасовій непрацездатності та по
вагітності та пологах
Розмір допомоги
по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною чи хворим членом сім’ї) (надалі – лікарняні) та допомоги по вагітності та
пологах (надалі – декретні) у розрахунку на місяць не повинна
перевищувати розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ (частина
друга статті 24 і частина друга статті 26 Закону України від 23.09.99 № 1105 "Про
загальнообов’язкове державне соціальне страхування" (надалі – Закон № 1105).
У 2018 році ця сума становитиме: 55845,00 гривен (3723 грн х 15).
Окрім того, згідно із частиною другою статті 26 Закону № 1105, сума
допомоги по вагітності та пологах не може бути меншою за розмір допомоги,
обчислений із мінімальної заробітної плати, установленої на час настання
страхового випадку.
У 2018 році – 3723,00 гривен.
Також слід узяти до уваги вимоги частини четвертої статті 19 Закону № 1105: якщо протягом дванадцяти місяців перед
настанням страхового випадку, за даними Державного реєстру
загальнообов’язкового державного соціального страхування, застрахована особа
має страховий стаж менше шести місяців, тоді сума:
- лікарняних визначається виходячи з
нарахованої заробітної плати, з якої сплачується ЄСВ, але не більше за розмір
допомоги, обчислений із мінімальної заробітної плати, установленої на час
настання страхового випадку:
у 2018 році – 3723,00 гривен;
- декретних - виходячи з нарахованої заробітної
плати, із якої сплачують ЄСВ, але не більше за розмір допомоги, обчислений із
двократного розміру мінімальної заробітної плати, установленої на час настання
страхового випадку:
у 2018 році – 7446,00 гривен;
та не менше за розмір допомоги, обчислений із мінімальної заробітної плати,
установленої на час настання страхового випадку:
у 2018 році
– 3723,00 гривен.
Індексація заробітної
плати
Відповідно до абзацу другого пункту 4 Порядку проведення індексації
грошових доходів населення, затверджено постановою Кабінету Міністрів України
від 17.07.03 № 1078 (надалі – Порядок №
1078), оплата праці індексується в межах прожиткового мінімуму,
установленого для працездатних осіб, який становить із:
- 01 січня 2018 року –
1762,00 гривен;
- 01 липня 2018
року – 1841,00 гривен;
- 01 грудня 2018 року – 1921,00 гривен.
Своєю чергою, у разі визначення суми індексації враховуємо норми з абзаців третього
та четвертого пункту 5 Порядку № 1078: якщо сума підвищення заробітної плати більша
за суму можливої індексації в місяці підвищення, то виплату індексації
припиняють, якщо менша - визначають індексацію як різницю між сумою можливої
індексації та сумою підвищення.
За умови, якщо із 01.01.2018 року відбувається зростання розмірів посадових
окладів працівників, то індексацію заробітної плати у січні 2018 року не
проводять. Базовим місяцем стає січень 2018 року, а починаючи із індексу споживчих цін (ІСЦ) за лютий 2018 року заново рахуємо наростаючим
підсумком коефіцієнт індексації.
Розмір єдиного
соціального внеску для фізичних осіб-підприємців
Фізичні особи-підприємці, а також особи, котрі провадять незалежну
професійну діяльність, і члени фермерського господарства, нараховують ЄСВ у
сумі не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ, і не менше розміру
мінімального страхового внеску (пункти 2 і 3 частини першої статті 7 Закону №
2464).
Максимальна
сума ЄСВ, яку необхідно сплатити
зазначеним фізичним особам за 2018 рік, сягатиме:
- із 01.01.18 -
12 285,90 гривен (55845 грн х 22%).
Сума ЄСВ для такої категорії платників не може бути меншою за розмір
мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток),
тому мінімальна сума ЄСВ на 2018 рік становитиме:
- із 01.01.18 - 819,06
гривен (3723 грн х 22%).
Фізичні
особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування та віднесені до першої групи
платників єдиного податку, до кінця 2017 року мали право сплачувати ЄСВ у сумі не меншій, ніж 0,5
мінімального страхового внеску. Проте починаючи із 2018 року такої можливості в
них немає.
Адже завдяки Закону України від 03.10.17 № 2148 "Про внесення змін до
деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій", платники ЄСВ,
віднесені до 1 групи платників єдиного податку, із 01.01.2018 року за кожен
місяць сплачують ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску, тобто в сумі: 819,06 гривен (3723 грн х 22%).
Ставки єдиного
податку для платників першої та другої групи
Відповідно до пункту 293.2 статті 293 ПКУ фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними,
міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад, що створені згідно
із законом та перспективним планом формування територій громад, для фізичних
осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду
господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
- для першої групи платників
єдиного податку - у межах до 10% розміру прожиткового мінімуму для працездатних
осіб, установленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.
У 2018 році
- 176,20
гривен (1762 грн х 10%).
- для другої групи платників
єдиного податку - у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої
законом на 01 січня податкового (звітного) року.
У 2018 році - 744,60 гривен (3723 грн х 20%).
Податок на
нерухомість
Ставки податку для об’єктів
житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за
рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об'єднаних територіальних
громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування
територій громад, залежно від місця розташування (зональності) та типів таких
об’єктів нерухомості у розмірі, що не
перевищує 1,5% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом
на 01 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази
оподаткування (підпункт. 266.5.1 пункту 266.5 статті 266 ПКУ).
У 2018 році становить
55,84 гривен (3723 грн х 1,5%).
Збір за паркування
авто
Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із
забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації
та провадження такої діяльності, у
розмірі до 0,075% мінімальної заробітної плати, установленої законом на 01
січня податкового (звітного) року (підпункт 268-1.3.1 пункту 268-1.3 статті
268-1 ПКУ).
У 2018 році дорівнює 2,79 гривен (3723 грн х 0,075%).
Транспортний
податок
Відповідно до абзацу першого підпункту 267.2.1 пункту 267.2 статті 267 ПКУ,
об’єктом оподаткування є легкові
автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить
понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01
січня податкового (звітного) року.
У 2018 році сягає 1396125,00 гривен (3723 грн х 375).
Допомога по
безробіттю
Допомога по безробіттю
не може перевищувати чотирикратного розміру прожиткового мінімуму для
працездатних осіб, установленого законом (абзац другий частини п'ятої статті 23
Закону України від 02.03.2000 № 1533 "Про загальнообов’язкове державне
соціальне страхування на випадок безробіття".
У 2018 році її максимальний розмір становитиме із:
- 01.01.18 - 7048
гривен (1762 грн х 4);
- 01.07.18 - 7364 гривен (1841 грн х 4);
- 01.12.18 - 7684
гривен (1921 грн х 4).
Мінімальний розмір
аліментів на одну дитину
Відповідно до абзацу другого частини другої статті 182 Сімейного кодексу України мінімальний розмір аліментів на одну дитину не може бути меншим, ніж 50%
прожиткового мінімуму для дитини відповідного віку.
У 2018 році така сума становитиме:
а) для дітей віком до 6-ти
років:
- із 01.01.18 - 746,00 гривен (1492 грн х 50%);
- із 01.07.18 - 779,50 гривен (1559 грн х 50%);
- із 01.07.18 - 779,50 гривен (1559 грн х 50%);
- із 01.12.18 - 813,00 гривен (1626 грн х 50%).
б) для дітей віком від 6-ти до
18-ти років:
- із 01.01.18 - 930,00 гривен (1860 грн х 50%);
- із 01.07.18 - 972,00 гривен (1944 грн х 50%);
- із 01.12.18 - 1013,50 гривен (2027 грн х 50%).
Плата за видачу
ліцензії
Абзацом першим частини першої статті 14 Закону України від 02.03.15 № 222 "Про
ліцензування видів господарської діяльності" встановлено, що за видачу
ліцензії справляється разова плата в розмірі
одного прожиткового мінімуму, виходячи з розміру прожиткового мінімуму для
працездатних осіб, що діє на день прийняття органом ліцензування рішення про
видачу ліцензії, якщо інший розмір плати не встановлений законом.
Таким чином, якщо рішення про видачу ліцензії приймається у 2018 році протягом
періоду:
- із 01.01.18 по 30.06.18 , плата
за її видачу становитиме –
1762,00 гривен;
- із 01.07.18 по 30.11.18 - 1841 гривен;
- із 01.12.18 по 31.12.18 - 1921 гривен.
Державне мито за
реєстрацію випуску цінних паперів
Відповідно до абзацу другого підпункту
"п" пункту 6 статті 3 Декрету Кабінету Міністрів України від 21.01.93 № 7 "Про державне
мито" за реєстрацію випуску цінних
паперів установлено ставку державного мита в розмірі 0,1% номінальної вартості
випуску цінних паперів, але не більше 50-десятикратного розміру прожиткового
мінімуму для працездатних осіб, установленого на 01 січня
поточного року.
У 2018 році – не більш ніж 88100 гривен (1762 грн х 50).
Адміністративний
збір та плата
Адміністративна послуга - результат здійснення владних повноважень
суб’єктом надання адміністративних послуг за заявою фізичної або юридичної
особи, спрямований на набуття, зміну чи припинення прав та/або обов’язків такої
особи відповідно до закону (пункт 1 статті 1 Закону України від 06.09.12 № 5203
"Про адміністративні послуги").
1. За надання відомостей з Єдиного державного реєстру справляються адміністративний
збір та плата у відповідному розмірі від прожиткового
мінімуму для працездатних осіб, встановленому законом на 01 січня
календарного року, в якому подаються відповідні документи для проведення
реєстраційної дії або запит про надання відомостей з Єдиного державного
реєстру, та округлюються до найближчих 10 гривень (частина п’ята статті 36 Закону України від 15.05.03 № 755 "Про
державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських
формувань").
2. За оформлення (у тому числі замість втрачених або викрадених), обмін
документів, у тому числі паспортних, справляється адміністративний збір, а за
проведення таких дій за кордоном - консульський збір.
Гранична вартість адміністративної послуги визначається у відповідному
розрахунку від прожиткового мінімуму,
встановленого для працездатних осіб на 01 січня календарного року, в якому
подаються відповідні документи для оформлення (у тому числі замість втрачених
або викрадених), обміну (частина третя
статті 20 Закону України від 20.11.12 № 5492 "Про Єдиний державний
демографічний реєстр та документи, що підтверджують громадянство України,
посвідчують особу чи її спеціальний статус").
3. За
надання відомостей з Державного земельного
кадастру справляється адміністративний збір у відповідному розмірі від прожиткового мінімуму для працездатних осіб,
установленому законом на 01 січня календарного року, у якому надається відповідна
адміністративна послуга (частина третя статті 38 Закону України від 07.07.11 № 3613 "Про Державний земельний кадастр").
4. Відповідно до статті 34 Закону України від 01.07.04 № 1952
"Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень":
а) за
державну реєстрацію:
- права власності справляється адміністративний
збір у розмірі 0,1 прожиткового мінімуму
для працездатних осіб;
- інших речових прав, відмінних від права
власності (крім іпотеки), справляється адміністративний збір у розмірі 0,05 прожиткового мінімуму для працездатних
осіб;
- обтяжень речових прав, іпотеки справляється
адміністративний збір у розмірі 0,05 прожиткового
мінімуму для працездатних осіб;
- прав у результаті вчинення нотаріальних дій
справляється адміністративний збір у розмірі 0,1 прожиткового мінімуму для працездатних осіб;
б) за
внесення змін до записів Державного реєстру прав, у тому числі виправлення
технічної помилки, допущеної з вини заявника, справляється адміністративний
збір у розмірі 0,04 прожиткового мінімуму
для працездатних осіб;
в) за отримання інформації з Державного реєстру прав у порядку, передбаченому
статтею 32 цього закону, справляється адміністративний збір у такому розмірі:
- 0,025 прожиткового
мінімуму для працездатних осіб - отримання інформації, витягу в паперовій
формі;
- 0,0125 прожиткового
мінімуму для працездатних осіб - отримання інформації, витягу в електронній
формі;
- 0,04 прожиткового
мінімуму для працездатних осіб - отримання інформації адвокатами,
нотаріусами (під час вчинення нотаріальних дій з нерухомим майном, об’єктом
незавершеного будівництва) шляхом безпосереднього доступу до Державного реєстру
прав.
Для розрахунку плати (збору) за адміністративні послуги у 2018 році братимуть показник 1762,00 гривен.
Ставка судового
збору
Відповідно до частини першої статті 4 Закону України від 08.07.11 № 3674 "Про
судовий збір" судовий збір
справляється у відповідному розмірі від прожиткового
мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 01 січня
календарного року, в якому відповідна заява або скарга подається до суду, - у
відсотковому співвідношенні до ціни позову та у фіксованому розмірі.
Отже, ставки судового збору у 2018 році (залежно від
розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб) із:
- 01.01.18 по
30.06.18 – 1762,00 гривен;
- 01.07.18 по
30.11.18 – 1841,00 гривен;
- 01.12.18 по
31.12.18 – 1921,00 гривен.
Відповідальність за
порушення законодавства про працю
Статтею 265 Кодексу законів про працю України визначено, що посадові особи
органів державної влади та органів місцевого самоврядування, підприємств,
установ та організацій, винні у порушенні законодавства про працю, несуть
відповідальність згідно з чинним законодавством.
Частиною другою цієї статті встановлено, що юридичні та фізичні особи -
підприємці, які використовують найману працю, несуть відповідальність у вигляді штрафу в разі:
- фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору
(контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного
виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати
заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на
загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків - у тридцятикратному розмірі мінімальної
заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за
кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.
У 2018 році – 111690,00 гривен (3723 грн х 30);
- порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам,
інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць,
виплата їх не в повному обсязі - у трикратному
розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент
виявлення порушення.
У 2018 році – 11169,00 гривен (3723 грн х 3);
- недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці - у десятикратному розмірі мінімальної
заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за
кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.
У 2018 році – 37230,00 гривен (3723 грн х 10);
- недотримання встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які
залучаються до виконання обов’язків, передбачених законами України від 25.03.92№ 2232 "Про військовий обов’язок і військову службу", від 12.12.91 № 1975
"Про альтернативну (невійськову) службу", від 21.10.93 № 3543 "Про
мобілізаційну підготовку та мобілізацію", - у десятикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої
законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно
порушення.
У 2018 році – 37230,00 гривен (3723 грн х 10);
- недопущення до проведення перевірки з питань додержання законодавства про
працю, створення перешкод у її проведенні - у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої
законом на момент виявлення порушення.
У 2018 році – 11169,00 гривен (3723 грн х 3);
- вчинення дій, передбачених абзацом шостим цієї частини, при проведенні
перевірки з питань виявлення порушень, зазначених в абзаці другому цієї
частини, - у стократному розмірі
мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення
порушення.
У 2018 році – 372300,00 гривен (3723 грн х 100);
- порушення інших вимог трудового законодавства, крім передбачених абзацами
другим - сьомим цієї частини, - у розмірі
мінімальної заробітної плати.
У 2018 році – 3723,00 гривен (3723 грн х 1);
Відповідальність за
правопорушення у сфері містобудівної діяльності
Відповідальність юридичних осіб
та фізичних осіб -
підприємців (суб'єктів містобудування) за
правопорушення у сфері містобудівної діяльності визначено Законом України
від 14.10.94 № 208 "Про відповідальність за правопорушення у сфері
містобудівної діяльності".
За правопорушення суб’єкти містобудування несуть відповідальність у вигляді
штрафу у відповідному розмірі від прожиткового мінімуму для працездатних осіб,
установленому законом на 01 січня календарного року.
У 2018
році застосовуємо
для їх розрахунку показники із:
- 01.01.18 по 30.06.18 - 1762
гривен;
- 01.07.18 по 30.11.18
- 1841 гривен;
- 01.12.18 по 31.12.18
- 1921 гривен.
Штрафи за неподання
(несвоєчасне) подання звіту про контрольовані операції
1. Відповідно до пункту 120.3 статті
120 ПКУ неподання платником податків звіту про контрольовані операції
(уточнюючого звіту) та/або документації з трансфертного ціноутворення або
невключення до такого звіту інформації про всі здійснені протягом звітного
періоду контрольовані операції відповідно до вимог пункту 39.4 статті 39 цього кодексу
тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі:
- 300 розмірів прожиткового мінімуму
для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового
(звітного) року, - у разі неподання звіту про контрольовані операції.
У 2018 році - 528600,00 гривен (1762
грн х 300);
- 1% суми контрольованих операцій, незадекларованих у поданому звіті про
контрольовані операції, але не більше 300
розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого
законом на 01 січня податкового (звітного) року, за всі незадекларовані
контрольовані операції.
У 2018 році - 528600,00 гривен (1762
грн х 300);
- 3% суми контрольованих операцій, щодо яких не була подана документація,
визначена підпунктами 39.4.6 та 39.4.8 пункту 39.4 статті 39 цього кодексу, але
не більше 200 розмірів прожиткового
мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня
податкового (звітного) року, за всі контрольовані операції, здійснені у
відповідному звітному році.
У 2018 році - 352400,00 гривен (1762
грн х 200);
Неподання платником податків звіту про контрольовані операції (уточнюючого
звіту) та/або документації з трансфертного ціноутворення після спливу 30
календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати штрафу
(штрафів), передбаченого цим пунктом, -
тягне за собою накладення штрафу у розмірі 5 розмірів прожиткового мінімуму
для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового
(звітного) року, за кожен календарний день неподання звіту про контрольовані
операції (уточнюючого звіту) та/або документації з трансфертного ціноутворення.
У 2018 році - 8810,00 гривен (1762
грн х 5).
2. Відповідно до пункту 120.4 статті
120 ПКУ несвоєчасне подання платником податків звіту про контрольовані операції
та/або документації з трансфертного ціноутворення або несвоєчасне декларування
контрольованих операцій у поданому звіті відповідно до вимог пункту 39.4 статті
39 цього кодексу тягне за собою накладення штрафу (штрафів) у розмірі:
- одного розміру прожиткового мінімуму
для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового
(звітного) року, за кожний календарний день несвоєчасного подання звіту про
контрольовані операції, але не більше 300
розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого
законом на 01 січня податкового (звітного) року.
У 2018 році - 1762,00 гривен (1762
грн х 1), але не більше - 528600 гривен (1762 грн х 300).
- одного розміру прожиткового
мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового
(звітного) року, за кожний календарний день несвоєчасного декларування
контрольованих операцій в поданому звіті про контрольовані операції у разі
подання уточнюючого звіту, але не більше 300
розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого
законом на 01 січня податкового (звітного) року.
У 2018 році - 1762,00 гривен (1762
грн х 1), але не більше - 528600 гривен (1762 грн х 300).
- двох розмірів прожиткового мінімуму
для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового
(звітного) року, за кожний календарний день несвоєчасного подання документації
з трансфертного ціноутворення, визначеної підпунктами 39.4.6 та 39.4.8 пункту
39.4 статті 39 цього кодексу, але не більше 200
розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого
законом на 01 січня податкового (звітного) року.
У 2018 році - 3524,00 гривен (1762
грн х 2), але не більше - 352400,00 гривен (1762
грн х 200).
Антикорупційні
обмеження
Зміна у 2018 році розмірів мінімальної заробітної плати та прожиткового
мінімуму для працездатних осіб, змінило у свою чергу величини окремих
показників, які стосуються антикорупційних обмежень.
1. Відповідальність, за статтею 172-6 (порушення
вимог фінансового контролю) Кодексу України про адміністративні правопорушення,
за подання завідомо недостовірних відомостей у декларації особи, уповноваженої
на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, стосовно майна або
іншого об'єкта декларування, що має вартість, настає у випадку, якщо такі
відомості відрізняються від достовірних на суму від 100 до 250 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.
Із 01.01.2018 року - від 176200,00 гривен (1762
грн х 100) до 440500,00 гривен (1762
грн х 250).
2. Абзацом першим частини другої статті 23 Закону України від 14.10.14 № 1700 "Про
запобігання корупції" (надалі -
Закон № 1700) про встановлено, що особи,
уповноважені на виконання функцій держави або місцевого самоврядування та прирівняні
до них особи (пункти 1 і 2 частини першої статті 3 цього закону), можуть
приймати подарунки, які відповідають загальновизнаним уявленням про
гостинність, крім випадків, передбачених частиною першою цієї статті, якщо
вартість таких подарунків не перевищує один
прожитковий мінімум для працездатних осіб, встановлений на день прийняття
подарунка, одноразово, а сукупна вартість таких подарунків, отриманих від
однієї особи (групи осіб) протягом року, не перевищує двох прожиткових мінімумів, встановлених для працездатної особи на 01
січня того року, в якому прийнято подарунки.
У 2018 році обмеження становитимуть із:
- 01.01.18 по 30.06.18 - відповідно 1762,00
гривен (1762 грн х 1) та 3521,00
гривен (1762 грн х 2);
- 01.07.18 по 30.11.18 - відповідно 1841,00
гривен (1841 грн х 1) та
3682,00 гривен (1841 грн х 2);
- 01.12.18 по 31.12.18 - відповідно 1921,00
гривен (1921 грн х 1) та
3842,00 гривен (1921 грн х 2).
3. Відповідно до
статті 46 Закону № 1700,
у декларації зазначаються відомості про:
- цінне рухоме майно, вартість
якого перевищує 100 прожиткових мінімумів,
встановлених для працездатних осіб на 01 січня звітного року, що належить
суб’єкту декларування або членам його сім’ї на праві приватної власності, у
тому числі спільної власності, або перебуває в її володінні або користуванні
незалежно від форми правочину, внаслідок якого набуте таке право (абзац перший
пункту 3 частини першої).
У 2018 році - 176200,00 гривен (1762
грн х 100),
- отримані
(нараховані) доходи, у тому числі доходи у вигляді, зокрема, подарунків. Відомості щодо подарунка
зазначаються лише у разі, якщо його вартість перевищує п’ять прожиткових мінімумів, встановлених для працездатних осіб на 01
січня звітного року, а для подарунків у вигляді грошових коштів - якщо розмір
таких подарунків, отриманих від однієї особи (групи осіб) протягом року,
перевищує п’ять прожиткових мінімумів,
встановлених для працездатних осіб на 01 січня звітного року (абзац другий пункту 7 частини
першої).
У 2018 році - 8810,00 гривен (1762
грн х 5),
- наявні
грошові активи, у тому числі готівкові кошти, кошти, розміщені на
банківських рахунках, внески до кредитних спілок та інших небанківських
фінансових установ, кошти, позичені третім особам, а також активи у
дорогоцінних (банківських) металах. Відомості щодо грошових активів включають
дані про вид, розмір та валюту активу, а також найменування та код Єдиного
державного реєстру підприємств і організацій України установи, в якій відкриті
відповідні рахунки або до якої зроблені відповідні внески. Не підлягають
декларуванню наявні грошові активи (у тому числі готівкові кошти, кошти,
розміщені на банківських рахунках, внески до кредитних спілок та інших
небанківських фінансових установ, кошти, позичені третім особам) та активи у
дорогоцінних (банківських) металах, сукупна вартість яких не перевищує 50
прожиткових мінімумів, встановлених для працездатних осіб на 01 січня звітного
року (пункт 8 частини першої).
У 2018 році - 88100,00 гривен (1762 грн х 50);
- фінансові
зобов’язання, у тому числі отримані кредити, позики, зобов’язання за
договорами лізингу, розмір сплачених коштів в рахунок основної суми позики
(кредиту) та процентів за позикою (кредиту), зобов’язання за договорами
страхування та недержавного пенсійного забезпечення, позичені іншим особам
кошти. Відомості щодо фінансових зобов'язань включають дані про вид
зобов’язання, його розмір, валюту зобов’язання, інформацію про особу, стосовно
якої виникли такі зобов’язання, відповідно до пункту 1 частини першої цієї
статті, або найменування відповідної юридичної особи із зазначенням коду
Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, та
дату виникнення зобов’язання. Такі відомості зазначаються лише у разі, якщо
розмір зобов’язання перевищує 50
прожиткових мінімумів, встановлених для працездатних осіб на 01 січня
звітного року. У разі якщо розмір зобов’язання не перевищує 50 прожиткових мінімумів, встановлених
для працездатних осіб на 01 січня звітного року, зазначається лише загальний
розмір такого фінансового зобов’язання (абзац перший пункту 9 частини першої).
У 2018 році - 88100,00 гривен (1762 грн х 50);
- видатки
та всі правочини, вчинені у звітному періоді, на підставі яких у суб’єкта
декларування виникає або припиняється право власності, володіння чи
користування, у тому числі спільної власності, на нерухоме або рухоме майно,
нематеріальні та інші активи, а також виникають фінансові зобов’язання, які
зазначені у пунктах 2-9 частини першої цієї статті.
Такі відомості зазначаються у разі, якщо розмір
відповідного видатку перевищує 50
прожиткових мінімумів, встановлених для працездатних осіб на 01 січня
звітного року (абзац другий пункту 10 частини першої).
У 2018 році - 88100,00 гривен (1762 грн х 50).
4. Частиною
другою статті 52 Закону № 1700 передбачено, що у разі суттєвої
зміни у майновому стані суб’єкта декларування, а саме отримання ним доходу,
придбання майна на суму, яка перевищує 50
прожиткових мінімумів, встановлених для працездатних осіб на 01 січня
відповідного року, зазначений суб’єкт у десятиденний строк з моменту отримання доходу
або придбання майна зобов’язаний письмово повідомити про це Національне
агентство. Зазначена інформація вноситься до Єдиного державного реєстру
декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого
самоврядування, та оприлюднюється на офіційному веб-сайті Національного
агентства.
У 2018 році - 88100,00 гривен (1762 грн х 50).
на підставі тут
